Subsidies en regelingen (zakelijk)
Als ondernemer heb je bij bedrijfsmiddelen recht op investeringsaftrek. Door investeringsaftrek kun je je fiscale winst verlagen, waardoor je minder belasting betaalt. Er bestaan meerdere soorten investeringsaftrek, hieronder een rijtje + de eventuele voorwaarden.
EIA (Energie-investeringsaftrek):
Als je in energiebesparende bedrijfsmiddelen investeert, kun je in aanmerking komen voor de EIA. Naast de aftrek van het bedrijfsmiddel zelf, is de EIA een extra aftrekpost. De voorwaarden voor deze regeling zijn:
- Het bedrijfsmiddel staat op de energielijst van de RVO
- De investering in het bedrijfsmiddel is minimaal €2500,-
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
- Voor het bedrijfsmiddel is geen MIA gebruikt
- Het gaat om aanschafkosten, losten om het bedrijfsmiddel zelf te maken of kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen.
In 2021 mag je 45,5% van de investeringskosten aftrekken van de winst. Veelgebruikte investeringen voor de EIA zijn een elektrische auto, zonnepanelen en LED verlichting. Om gebruik te maken van de EIA, dien je binnen 3 maanden na de investering een melding bij het RVO te doen.
MIA en VAMIL (Milieu-investeringsaftrek en Willekeurige afschrijving milieu investeringen):
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen, maar ze worden vaak gecombineerd. De MIA is een extra aftrekpost waarmee je tot 36% van de investering in mindering kunt brengen op je winst. Met de VAMIL kun je tot 75% van de investeringskosten afschrijven op een tijdstip dat je zelf kiest.
De voorwaarden om gebruik te maken van de MIA en VAMIL zijn:
- Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt
- Voor de MIA moet de investering minimaal €2500,- zijn
- Voor het bedrijfsmiddel is geen EIA gebruikt
- Het gaat om aanschafkosten, kosten om het bedrijfsmiddel zelf te maken, kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen of kosten voor milieu-adviezen
Om gebruik te maken van de MIA, dien je binnen 3 maanden na de investering een melding bij het RVO te doen.
KIA (Kleinschaligheids-investeringsaftrek):
De KIA is een extra aftrekpost op de winst voor investeringen in algemene bedrijfsmiddelen, zoals laptops, gereedschap of kantoormeubelen. de KIA mag je combineren met de EIA of MIA/VAMIL.
Er gelden een aantal voorwaarden:
- De investering in ieder bedrijfsmiddel voor de KIA is minimaal €450,- excl. btw
- Sommige bedrijfsmiddelen gelden niet voor de KIA. op de website van de belastingdienst kun je zien welke bedrijfsmiddelen uitgesloten zijn.
De hoogte van de investeringsaftrek is afhankelijk van het totaalbedrag aan investeringen in een jaar.
De investeringsaftrek in 2021 is als volgt:
Investering tussen: KIA:
- €0-€2400 * €0
- €2401-€58.238 * €28%
- €58.239-€107.848 * €16.307
- €107.849-€323.544 * €16.307 min 7,56% van het gedeelte boven de €107.848
- Meer dan €323.544 * €0
ISDE (Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing):
Met de ISDE kunt u uw bedrijf verduurzamen met een kleinschalig zonnepanelen project. De subsidie voor zonnepanelen kunt u aanvragen vanaf 4 januari 2021 tot en met 31 december 2023. Voor 2021 is 40 miljoen euro beschikbaar voor zonnepanelen. De subsidie voor zonnepanelen bedraagt € 125 per kW gezamenlijk piekvermogen.
De ISDE is een eenmalige uitkering bij de aanschaf van een zonnepaneleninstallatie. Deze subsidie bedraagt 12,5 cent per geïnstalleerde WP.
De Voorwaarden:
- De installatie van zonnepanelen moet worden uitgevoerd door een installatiebedrijf
- De zonnepanelen moeten aangesloten worden op het elektriciteitsnet door een aansluiting met een totale maximale doorlaatwaarde van 3x80A (kleinverbruikersaansluiting)
- ISDE kan niet gecombineerd worden met de EIA